（上接C10版）威龙葡萄酒股份有限公司 对于上海证券贸易所对公司2023年 年度陈说的信息露出监监职责函的回话公告

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　　经核查咱们合计，上述抵债取得的坐褥性生物质产主如若葡萄树，固定金钱是坐褥性生物质产-葡萄树栽培相关的配套设施，后期坐褥性生物质产坐褥的农家具，通过对外售售不错为企业带来经济利益，而况评估机构如故对该项金钱的价值进行了评估，资本概况可靠计量，因此抵债那时适联合产的阐明条件。但该项金钱那时正处于诉讼中，相关判决恶果尚不解确，咱们合计该案件对财务报表可能会产生首要但不具有粗豪性的影响，同期无法就该案件对威龙股份财务报表可能产生的影响赢得充分、适合的审计左证。

　　2、针对烟台银行龙口支行想法撤消抵债公约的原因，公司未对诉讼计提瞻望欠债的原因及合感性实施的审计轨范。

　　（1）赢得并核查了经管层提供的诉讼尊府，对该事项与经管层进行了调换，了解了那时以坐褥性生物质产和配套固定金钱抵债的布景尊府。

　　（2）与公司的法律参谋人进行了调换，并取得了讼师回函，了解了该案件讼师的意见。

　　（3）核查了该事项以物抵债的三方合同、董事会决议、评估陈说、及经管层与评估群众经营纪要等，阐明了账务处理的准确性及合感性。

　　经核查，咱们合计以物抵债形成的金钱账务处理准确、合理,上述未决诉讼公司未计提瞻望欠债的账务处理，适合企业管帐准则的相关规则。

　　4.对于金钱减值。年报清晰，公司2023年金钱减值亏欠发生额1.08 亿元，其中存货跌价亏欠及合同践约资本减值亏欠发生额0.82亿元、固定金钱减值亏欠发生额0.11亿元、坐褥性生物质产减值亏欠发生额0.15亿元。公司存货鸿沟从5.08亿元下落至4.35亿元，原材料账面余额从1.01亿元上涨至1.15亿元，并计提了0.55亿元的减值准备；公司捏有酿酒葡萄树期末账面价值从1.01亿元下落至0.79亿元，公司产线的瞎想产能为从63,000千升下落至48,000千升，履行产能9,886.78千升。公告清晰，2021年-2023年，公司归母净利润分别为-4.14亿元、0.12亿元和-1.55亿元，计提金钱减值亏欠分别为-3.35亿元、-0.15亿元和-1.08亿元。

　　请公司：（1）按照不同家具，补充露出存货的具体组成，诠释原材料、库存商品和在家具的具体内容，诠释今年度原材料采购上涨又同期计提大额减值准备的原因和合感性；（2）引诱阛阓需求情况，诠释坐褥性生物质产和产线的减值准备计提情况及依据、计提是否充分；（3）引诱销售情况、阛阓供求、相关参数中式和具体测算过程等因素，诠释陈说期末计提大额减值的原因及合感性，减值时点及金额的合感性，是否存在前期计提不足时、不充分的情形，是否存在通过计提减值准备调换利润的情形，上述金钱减值测试的方法及过程，是否适合《企业管帐准则》相关规则。请年审管帐师明确发表意见。

　　（1）按照不同家具，补充露出存货的具体组成，诠释原材料、库存商品和在家具的具体内容，诠释今年度原材料采购上涨又同期计提大额减值准备的原因和合感性。

　　公司回话：

　　存货的具体组成如下：

　　单元：东谈主民币万元

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　　通过原材料明细表不错看出，2023年度末原材料-好处蒸馏乙醇账面余额加多，同期今年度计提好处蒸馏乙醇存货跌价准备，导致年末好处蒸馏乙醇账面价值减少。

　　原材料-好处蒸馏乙醇账面余额加多是由于公司葡萄白酒（家具称呼：威龙听说）的阛阓销售不足预期，2023年度将退库葡萄白酒再行加工蒸馏成好处蒸馏乙醇所致。

　　今年度赓续计提好处蒸馏乙醇减值的原因：新的筹备经管层在深入了解调研烈酒阛阓后，根据海关总署官网数据清晰，白兰地入口量及入口额呈增长态势，经详细测评公司现存库存葡萄蒸馏乙醇品性及坐褥工艺水平，可用于研发和坐褥秘密各价位档次的白兰地家具，瞻望全价钱品类的家具在白兰地阛阓中可具有一定的竞争力。因此，在2023年12月份的筹备会上，经过审慎决议，决定成立白兰地作事部，为了实现赶紧霸占领白兰地阛阓份额的想法，扩大白兰地家具品类，丰富价钱体系，并鼎力拓展白兰地阛阓。鉴于此，公司坐褥时刻质地科对好处葡萄蒸馏乙醇进行全面梳理，财务部门根据诊疗后的白兰地坐褥销售政策，按照坐褥销售不同价位档次的白兰地家具，对2023年坐褥及以昨年度库存的好处蒸馏乙醇进行减值测试，2023年度计提存货跌价准备1,388.31万元。

　　（2）引诱阛阓需求情况，诠释坐褥性生物质产和产线的减值准备计提情况及依据、计提是否充分。

　　公司回话：

　　甘肃减值金钱情况如下：

　　单元：东谈主民币元

　　公司主业是葡萄酒的坐褥与销售，而梨树栽培业务与公司主业无内容性关联。2023年公司将梨树地块举座对出门租。为确保财务矜重，公司采纳将来收益法对梨树地块进行减值测算，该梨树2018年定植，2023年达产进修，面前启动进入盛果期，梨树盛果期约15-20年，公司根据严慎性原则，引诱甘肃地舆位置因素采用10年盛果期，商酌梨树地块举座对出门租，采纳地块租借净收益看成测算参数，按8%折现率进行折现现值计较，对甘肃梨树坐褥性生物质产计提减值准备1,549.32万元；

　　甘肃公租房缔造在甘肃武威葡萄园基地内，缔造率先目的用于对外租借，供葡萄园职工、零工以及承包户居住。2023年之前因未取得产权证且未达到齐全使用条件，加之公租房有政府援手，缔造资本较低，公司合计不存在减值迹象。2023年10月赢得产权证转入固定金钱后，因该公租房位于栽培基地内，辩认城区，加之房宅基础水电等配套设施不完善使得房屋未达到使用条件，所处地段杳无东谈主烟，加上零工以及承包户暗示没成心愿在此居住，因此房屋无法对出门租，深切内无法带来收益价值。根据《金钱减值准备经管轨制》的规则，公司对该公租房进行减值处理，计提减值准备1,113.71万元。

　　（3）引诱销售情况、阛阓供求、相关参数中式和具体测算过程等因素，诠释陈说期末计提大额减值的原因及合感性，减值时点及金额的合感性，是否存在前期计提不足时、不充分的情形，是否存在通过计提减值准备调换利润的情形，上述金钱减值测试的方法及过程，是否适合《企业管帐准则》相关规则。

　　公司回话：

　　公司2023年年度计提各样金钱减值准备金额共计约为1.08亿元，本次金钱减值具体主体及明细情况如表格所示：

　　单元：东谈主民币万元

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　　公司根据本次减值的品类永别，就本次期末减值的原因分析如下:

　　（一）金钱减值情况

　　1、国内原酒减值情况：

　　2023年11月，公司坐褥时刻质地科对库存原酒进行质地果决，恶果清晰部分原酒品性出现下落，口感、色香均无法达到公司中高端葡萄酒的质地筹备，不安妥用于中高等酒坐褥，根据质地果决恶果，可用于公司坐褥部分低端家具。同期，夙昔公司控股推动变更为山东九合云投科技发展有限公司（现改名为银河息壤（浙江）数智科技有限公司），董事会换届选举后，对公司经管层进行了诊疗，新的筹备经管团队在对公司基本情况和葡萄酒阛阓进行深入了解和调研后发现，受到经济紧缩等因素的影响，葡萄酒阛阓出现了阔绰左迁的阵势。

　　鉴于此，公司于2023年12月份召开筹备会议，会议决定诊疗家具策略，完善家具价钱体系，充实低端家具价钱档次，使用此部分原酒开发、坐褥并销售不同廉价位档次的葡萄酒。为严慎起见，根据对原酒的果决恶果，再行选用安妥的产制品进行减值测试，并根据测试恶果，计提存货跌价准备1,780.55万元。

　　2、澳洲原酒减值情况：

　　自2021年3月28日起，国务院关税税则委员会根据商务部的提倡作出决定，对原产于澳大利亚的入口相关葡萄酒征收反推销税，而况在履行操作中对原产于澳大利亚的葡萄原酒也采取了限制设施，变资本公司澳大利亚自产葡萄原酒无法运归国内。鉴于澳大利亚葡萄原酒当地阛阓饱和进程及供给需求失衡气象，公司在2021年和2022年底分别对澳洲子公司储存的葡萄原酒计提了金钱减值准备。

　　2023年度，澳大利亚葡萄原酒阛阓供应富饶，当地阛阓饱和度进一步加重。因此，鉴于严慎原则，公司依据《金钱减值准备经管轨制》对葡萄原酒进行了减值测试，经测算瞻望计提减值准备5,028.86万元。

　　3、好处蒸馏乙醇减值情况：

　　公司好处葡萄蒸馏乙醇主要用于葡萄白酒（家具称呼：威龙听说）的坐褥和销售，可是葡萄白酒的阛阓销售不足预期，新的筹备经管层在深入了解调研烈酒阛阓后，根据海关总署官网数据清晰，白兰地入口量及入口额呈增长态势，经详细测评公司现存库存葡萄蒸馏乙醇品性及坐褥工艺水平，可用于研发和坐褥秘密各价位档次的白兰地家具，瞻望全价钱品类的家具在白兰地阛阓中可具有一定的竞争力。因此，在12月份的筹备会上，经过审慎决议，决定成立白兰地作事部，为了实现赶紧霸占领白兰地阛阓份额的想法，扩大白兰地家具品类，丰富价钱体系，并鼎力拓展白兰地阛阓。

　　鉴于此，公司坐褥时刻质地科对好处葡萄蒸馏乙醇进行全面梳理，财务部门根据诊疗后的白兰地坐褥销售政策，按照坐褥销售不同价位档次的白兰地家具，对好处蒸馏乙醇进行减值测试，经测算瞻望计提存货跌价准备1,388.31万元。

　　4、甘肃梨树和公租房减值情况：

　　公司主业是葡萄酒的坐褥与销售，而梨树栽培业务与公司主业无内容性关联。2023年公司将梨树地块举座对出门租。为确保财务矜重，公司采纳将来收益法对梨树地块进行减值测算，瞻望减值金额1,549.32万。

　　甘肃公租房的缔造率先用于对外租借，2023年10月赢得产权证转入固定金钱后，因该公租房位于栽培基地内，辩认城区，加之房宅基础水电等配套设施不完善使得房屋未达到使用条件，所处地段杳无东谈主烟，房屋无法对出门租，深切内无法带来收益价值。根据《金钱减值准备经管轨制》的规则，公司将对该公租房进行减值处理，瞻望减值金额1,113.71万元。

　　综上，以上各项金钱的减值迹象均基于2023年度公司金钱近况和公司履行筹备策略诊疗所引起，前期金钱减值测试使用的方法及过程适合《企业管帐准则》相关规则，计提金额准确、允洽，不存在前期计提不足时、不充分的情形。

　　根据《企业管帐准则》的相关规则，公司在2023年各金钱欠债表日对公司的存货、固定金钱、无形金钱及生物性金钱进行减值测试，其中：

　　（1）根据《企业管帐准则第1号-存货》第十五条的规则，对使用国里面分品性左迁原酒及葡萄蒸馏乙醇坐褥的廉价位瓶装葡萄酒及白兰地，瞻望售价减去坐褥完工家具瞻望将发生的各项资本（包括酒瓶、瓶塞、其他包装物、东谈主工费、制造用度）及相关销售用度和税费后的金额看成瞻望可变现净值，并据以和账面资本进行比较，以细则应计提的存货跌价准备金额；澳大利亚储存的原酒则按照澳洲阛阓价进行测算；对存在减值迹象的金钱，按照准则的规则计提了减值准备。

　　（2） 根据《企业管帐准则第8号-金钱减值》的规则，对甘肃梨树按照收益法即预估将来现款流折现模子阐明该部分金钱的可收回金额，并据以与账面价值进行对比，从而细则减值准备计提金额。

　　（3）根据《企业管帐准则第8号——金钱减值》的规则，配套公租房按照收益法即估量金钱将来现款流量现值模子阐明该金钱的可回收金额，并据以与账面价值进行对比，从而细则减值准备计提金额。

　　综上，公司合计，上述金钱减值测试的方法及过程允洽，计提金额准确、允洽，适合《企业管帐准则》的相关规则。

　　年审管帐师回话：

　　1、针对存货实施的审计轨范

　　（1）对威龙股份相关坐褥与仓储轮回的里面适度轨制进行适度测试，评价其瞎想和运行的灵验性，包括了解对存货清点的怜爱进程、相关轨制、实施情况、存货盘盈盘亏处理以及计提存货跌价准备的经过。

　　（2）通过与经管层访谈，了解葡萄酒坐褥行业存货的组成和坐褥脾气，包括但不限于从原材料（酿酒葡萄）得益、落空发酵、运载及储存、葡萄酒陈酿、制品酒灌装和包装等坐褥工艺经过及资本用度组成等；分析存货各样名目占比情况及合感性；搜检主要供应商信息及配合历史、贸易布景、结算周期；中表情本搜检采购合同、原材料入库验收、坐褥领用、产制品入库、库存商品发出、物流运载等轨范什物流转单子记账凭证，考据存货发生的确切、圆善。

　　（3）年末对存货实施了监盘轨范，其中对存货中所占份额最大，且存贮较为相连的葡萄原酒实施全面监盘，对库存商品和主要材料进行了抽盘，在监盘中搜检存货的数目、气象等，对冷背残次等存在显著减值迹象的存货给予核实，并形成监盘纪录，在此基础上对存货什物纪录与财务账面纪录进行查对，并对相关存货盘盈盘亏及残次和结巴商品的管帐处理进行了审核。

　　（4）引诱威龙股份存货发出计价方法，采取抽取方法对所采用的存货样本进行计价测试，确依期末存货结存的单元资本是否正确。

　　（5）搜检公司存货减值政策是否适合企业管帐准则规则，对公司计较的存货可变现净值所触及的热切预测值进行评价，尤其是搜检将来销售价钱和至完工时发生的资本、销售用度以及相关税金的合理瞻望等。在此基础上赢得公司存货跌价准备计较表，搜检是否按影相关管帐政策实施，存货跌价准备是否计较正确，对于澳大利亚储存的葡萄原酒的可变现净值取得了当地葡萄酒阛阓价钱的报价尊府。

　　经核查，咱们合计公司陈说期内存货的减值迹象及减值测试恶果适合企业管帐准则的相关规则，减值测试方法，计提金额允洽，原材料采购上涨及本期计提大额减值准备合理允洽。

　　2、针对固定金钱实施的核查轨范

　　（1）了解和评价了与固定金钱减值相关的内控适度瞎想和运行的灵验性。

　　（2）取得了固定金钱明细，对固定金钱实施了监盘轨范，重心搜检了固定金钱近况和使用情况。

　　（3）赢得了经管层过甚寄予的评估机构出具的评估陈说，复核了陈说中现款流量预测时采纳的基本假定及热切参数，评价其合感性；评价了评估机构的寂静性和专科胜任智商，与评估师就标的固定金钱减值测试采纳的评估方法和中式的关节参数的合感性进行了调换。

　　（4）搜检与固定金钱减值相关的信息是否已在财务报表中作出允洽列报。

　　经核查，咱们合计公司陈说期固定金钱减值测试和计提恶果适合企业管帐准则的相关规则，减值测试方法及各项参数的中式合理，计提金额允洽，不存在前期计提不足时、不充分和在通过计提减值准备调换利润的情形。

　　3、针对坐褥性生物质产实施的核查轨范

　　（1）了解、评价和测试了与坐褥性生物质产减值相关的里面适度瞎想和运行的灵验性。

　　（2）搜检了坐褥性生物质产减值或报废的相关原始凭证，核实了减值事项是否经过适合的审批、金额是否正确。

　　（3）向经管层了解减值或报废的原因，赢得了经管层过甚寄予的评估机构出具的评估陈说，复核了陈说中现款流量预测时采纳的基本假定及热切参数，评价其合感性；评价了评估机构的寂静性和专科胜任智商，与评估师就标的坐褥性生物质产减值测试采纳的评估方法和中式的关节参数的合感性进行了调换。

　　（4）赢得了坐褥性生物质产明细，对生物质产实施了监盘轨范，搜检了生物质产的助长情况。

　　（5）搜检与坐褥性生物质产减值相关的信息是否已在财务报表中作出允洽列报。

　　经核查，咱们合计公司陈说期坐褥性生物质产减值测试和计提恶果适合企业管帐准则的相关规则，减值测试方法和各项热切参数的中式合理，计提金额允洽，不存在前期计提不足时、不充分和在通过计提减值准备调换利润的情形。

　　5.对于收入和经销。 年报清晰，2023年公司实现主营业务收入约3.67亿元，同比下落22.54%。公司销售以经销商为主，占比达到94.01%，本期销售用度1.02 亿元，同比上涨13.27%，其中促销用度0.27亿元。公司在浙江地区的销售收入占营业收入比重约 78%。2024年第一季度，公司实现营业收入1.36亿元，同比上涨114.89%，分家具来看，高端酒收入0.1亿元，同比增长 1249%，净利润为0.18亿元，同比上涨206.01%。

　　请公司：（1）补充露出促销用度的主要内容，与收入变动是否匹配，引诱客户拓展时势、家具订价面孔、资本适度技巧等因素补充诠释销售用度与营业收入变动标的不一致的原因；（2）补充露出直销和经销时势下，对应收入阐明的具体政策实时点，在销售价钱、物流、折让机制、退货机制、售后就业、贸易结算等方面的异同，陈说期内是否存在销售返利及具体情况、管帐处理，经销时势对应家具的最终去处，是否均已实现最终销售；（3）引诱原材料主要产地、坐褥加工渠谈、客户拓展、运载资本承担等，补充诠释家具相连在浙江销售的原因，向其他区域拓展是否存在阻拦；（4）2024 年一季度高端酒收入大幅增长的原因及合感性，并进一步诠释一季度事迹大幅上涨的主要原因。

　　请年审管帐师发表意见，并诠释针对公司经销业务开展的核查轨范，针对经销商的核查比例。

　　（1）补充露出促销用度的主要内容，与收入变动是否匹配，引诱客户拓展时势、家具订价面孔、资本适度技巧等因素补充诠释销售用度与营业收入变动标的不一致的原因。

　　公司回话：

　　公司陈说期内促销用度与营业收入情况如下：

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　　公司陈说期内销售用度-促销用度明细情况如下表：

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　　公司促销用度主要包括开展促销活动用度、阛阓扩充用度、阛阓扩充性质的品味酒、劳务费等。

　　2022年公司实行开源节流，监察部严格审核用度使用情况，适度和减少无效促销用度插足，侦查销售的同期，侦查用度落实情况，使用度插足与销售事迹挂钩，从而2022年促销用度比2021年减少1,629万元。

　　2023年公司赓续实行开源节流，监察部严格审核用度使用情况，适度和减少无效促销用度插足，侦查销售的同期，侦查用度落实情况，使用度插足与销售事迹挂钩。但跟着2023年疫情放开，公司加多回厂游频次，导致阛阓扩充费较上年同期加多200多万元。

　　单元：东谈主民币万元

　　公司一直采纳经销与直销相引诱的客户拓展时势，家具订价面孔延续以往年度的面孔保捏不变；销售用度分为固定用度和变动用度两种，其中固定用度与收入变动莫得平直关系，本期销售用度加多主如若固定用度中的职工薪酬、办公费、租借费加多所致；其中，办公费加多主要系新经管层为加强公司经管，购置外勤考勤定位诱导及定制职工工装所致；租借费加多主要系驻外售售东谈主员租借房屋所致；可见加多的销售用度主如若固定用度产生的，与销售收入变动无关。

　　2023年度直销前五大客户收入情况：

　　单元：东谈主民币万元

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　　由于2022年春节在2月初，经销商春节备货期为2022年1月份；2023年春节在1月份，经销商春节备货期为2022年12月份，而2024年春节在2月10日，经销商春节备货期为2024年1月份，使得2022年1月较2023年1月的销售额多5200万元且2022年12月较2023年12月的销售额多4900万元；使得2023年的营业收入同比减少，销售用度与营业收入变动存在一定互异，公司不存在突击销售的情况。

　　（2）补充露出直销和经销时势下，对应收入阐明的具体政策实时点，在销售价钱、物流、折让机制、退货机制、售后就业、贸易结算等方面的异同，陈说期内是否存在销售返利及具体情况、管帐处理，经销时势对应家具的最终去处，是否均已实现最终销售。

　　公司回话：

　　经销商收入阐明：根据公司与经销商缔结的公约，对于销售的葡萄酒除非质地问题外，不然弗成接纳退货，引诱相关合同条件，咱们认定货色经客户签收后转念，因此在商品签收后阐明家具销售收入。

　　直销时势收入阐明：其一商超客户根据公司与客户缔结的供销公约，根据对方的采购订单发货，由公司自己或专科物流公司将货色送到指定地点，经两边招供按月或者按批次对账阐明发货数目与金额后，公司开具发票并阐明家具销售收入；其二，零卖及电商客户，根据客户的采购订单发货，由公司自己或专科物流公司将货色送到指定地点，签收后，公司开具发票并阐明家具销售收入。

　　直销和经销时势在销售价钱、物流、折让机制、退货机制、售后就业、贸易结算等方面的异同：

　　1.销售价钱：经销商时势中，企业家具销售权交给经销商，并制定严格表率的、不同渠谈的、各个销售轨范的家具价钱体系，含经销商的购进价钱，提倡分销销售价钱，零卖价钱等多个轨范。企业则饰演更多的是家具供应商的变装。而直营时势中，企业平直适度销售渠谈，减少中间轨范，平直按适合的零卖价钱销售。

　　2.物流：经销商时势中，企业按商定与经销商缔结配合公约，企业发货至经销商仓库，由经销商供货给公约商定的渠谈及区域。企业时常只承担供货给经销商物流运载，经销商对下一级分销或其他渠谈的物流则由经销商我方承担。而直销时势中，企业按配合公约商定平直发货给客户。

　　3.退货机制：经销商时势中，按合同商定如企业家具出现质地问题，可由企业认真调回，除家具性量问题外的其他原因，一般情况下企业不退货，因退货产生用度可由企业与经销商协商治理。直营时势中，不错与阔绰者或直营客户协商退货。

　　4.售后就业：经销商时势中，经销商代表企业与阔绰者进行交互，他们的销售智商和就业质地平直影响到企业的品牌形象。而直营时势中，企业不错更好地适度销售轨范，提供一致的品牌体验。

　　5.贸易结算：经销商时势中，企业对配合时分较久、信用较好的经销商提供适合账期，除此以外，实行先款后货的结算面孔。直营时势中，企业一般无账期，平直进行销售结算。

　　销售扣头政策具体情况如下：公司制定总体的价钱体系，对于某些家具销售时给予一定阛阓支捏，产生的随量用度不错在后续发货时核销使用；财务通过票折面孔进行管帐处理，对于递延到下一年度达成的返利部分，调减销售收入，同期加多其他流动欠债。上期已计提的返利部分在后期达成时，冲回已计提的其他流动欠债。管帐分录：（1）随量用度使用时，借：主营业务收入 贷：应收账款（平直开票时票折抵扣）；（2）递延到下一年度的返利，借：主营业务收入  贷：其他流动欠债（递延到下一年度的返利按照权责发生制如故体当今今年度收入抵减中）；（3）递延到下一年度的返利不才一年度达成时，借：其他流动欠债 贷：主营业务收入。

　　经销时势对应家具最终销售给阔绰者，经销商所购货品最终均已实现对外售售。

　　（3）引诱原材料主要产地、坐褥加工渠谈、客户拓展、运载资本承担等，补充诠释家具相连在浙江销售的原因，向其他区域拓展是否存在阻拦。

　　公司回话：

　　公司2023年度区域收入情况如下表：

　　单元：东谈主民币万元

　　公司2022年度区域收入情况如下表：

　　单元：东谈主民币万元

　　公司2021年度区域收入情况如下表：

　　单元：东谈主民币万元

　　“三单干艺，七分原料”，诚然公司坐褥罐装基地在烟台龙口总部，公司原材料的选址是该地概况助长出优质的葡萄，惟有优质的葡萄才智酿造出高品性的葡萄酒。经过搜检，公司选用了有“中国葡萄酒城”称号的甘肃武威产区约7000亩葡萄园，就近建有甘肃武威庄园葡萄酒厂；澳洲墨累达令产区约6000余亩葡萄园，就近建有澳洲酒厂；烟台龙湖千余亩葡萄园；在新疆与兵团配合的葡萄园，就近建有霍尔果斯威龙酒厂。和国产头部葡萄酒厂相通，公司的栽培、坐褥和销售并不在归拢区域，因葡萄酒销售在国内仍处于高阔绰，因此阔绰群体大齐相连在沿海经济比较推崇的省份，诸如国产头部品牌阔绰相连在华东、华南、华中、华北区域，公司的销售区域亦相连在华东区域，因华东地区经济推崇，阔绰智商强，公司自成立之初，中国葡萄酒正处于萌芽时期，公司便决定相连东谈主力、财力全力攻占华东地区，尤其是浙江省，并在浙江专门成立了销售公司。经过多年致力于，公司在浙江省设立了厚实的销售渠谈，与经销商已设立了致密的配合伙伴关系，销售渠谈已扁平到浙江省的各县市，为公司发展提供了强有劲的因循。

　　与往年比拟，陈说期内，公司浙江区域销售收入共计占营收总和比例相对厚实。公司2023年度、2022年度、2021年度浙江地区的销售收入占营收总和比例分别为77.87%、74.98%、73.8%，公司2023年度共有446个经销商，其中浙江地区共有178个经销商，占经销商比例40%，其他区域的经销商占比为60%，公司浙江区域经销商数目虽多，但也同期向其他区域连续拓展新客户。

　　（4）2024 年一季度高端酒收入大幅增长的原因及合感性，并进一步诠释一季度事迹大幅上涨的主要原因。

　　公司回话：

　　由于2024年春节在2月10日，经销商春节备货处于2024年1月份，2024年1月较2023年1月的销售额多5200万元；使得2024年一季度中、高、低端酒事迹均大幅上涨。

　　为了打造威龙有机中高端的品牌形象，2024年度公司销售部门采取了一系列扩充技巧，包括举办巅峰酒会、回厂游、品鉴会、小品会等活动，鼎力扩充中高端酒销售，使得2024年一季度高端酒收入大幅增长。

　　单元：东谈主民币万元

　　本公司按家具的价位段永别家具档次。出厂价单甁酒50元以下（瓶含本数）为低端酒；单甁酒50元以上、100元以下（不含本数）为中端酒；单瓶酒100元以上为高端酒。

　　年审管帐师回话：

　　1、针对销售用度实施的审计轨范

　　（1）与经管层进行了调换，了解了公司实施的促销用度审批轨制和对用度的管控情况及用度变动的主要原因。

　　（2）赢得了公司销售明细账，对销售用度-促销费、 告白宣传费、阛阓扩充费、租借费、办公费进行了重心核查，并实施分析轨范与公司历史同期数据及同业业数据进行了对比，同期计较分析各个月份销售用度总和及主要名目金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，判断变动的合感性，计较分析各个月份销售用度中主要名目发生额及占销售用度总和的比率，并与上一年度进行比较，判断其变动的合感性。

　　（3）对本期发生的销售用度实施了抽样核查轨范，搜检了原始凭证及后附的支捏性文献等，重心核查了公司开展促销活动用度、回厂游用度、阛阓扩充用度、阛阓扩充性质的品味酒、劳务费等，实施了截止测试轨范。

　　经核查，咱们合计公司陈说期内销售用度计账确切、准确、圆善，与营业收入变动标的不一致适合公司履行情况，具有合感性。

　　2A、针对收入阐明的具体政策实时点实施的审计轨范

　　（1）咱们对威龙股份的销售与收款里面适度轮回进行了解和实施了穿行测试，并对发货到客户签收及收入阐明等热切的适度点实施了适度测试，评价其瞎想和运行的灵验性。

　　（2）针对销售收入确切性的搜检，实施收入细节性测试审计轨范，包括但不限于：搜检与收入阐明相关的支捏性文献，包括销售合同、客户订单、发货单、销售发票、签收单等；引诱对应收账款的审计，对客户抽样函证其销售额及余额，并对应收账款客户抽样测试其回款情况。

　　（3）通过对销售合同、客户订单、发货单和客户签收单的搜检，评价威龙股份收入阐明时点是否适合企业管帐准则规则，并复核相关管帐政策是否得到一贯实施。

　　（4）搜检主要客户的工商尊府信息， 对主要客户进行现场访问并核实与公司的业务配合情况、贸易情况及关联方关系等，2023年度审计咱们对16家主要经销商（多家经销商一个实控东谈主的内容计较为一家）进行了实地访问，了解了经销商公司的鸿沟、主要销售区域过甚进一步的销售情况、与威龙股份公司的业务配合时分、业务配合时势、贸易订价、结算时势等事项，取得了公司相关天禀及经经销商阐明的访谈纪录，实地访问经销商销售额占当期营业收入的53.06%。

　　（5）针对公司通过经销商销售，销售收入占总收入的比例较高的特质，实施金钱欠债表日前后销售收入的截止性测试，查对收入阐明相关单子的时分节点，评估销售收入是否在允洽的时间阐明，同期查对主要客户的期后购货和是否存在大额退货情况，搜检了2024年1-3月份销售明细，与上年同期进行了对比，分析期后销售变动的原因、引诱客户的业务时势、结算面孔核查是否相匹配，并分析变动原因；搜检存货收支库纪录，关怀是否有退货入库情况等，阐明是否存在金钱欠债表日突击销售的情况。

　　（6）针对公司对经销商的销售扣头，搜检了相关销售扣头政策和扣头台账，搜检了主要客户扣头的计提、使用和结存情况，对于发票内扣头的使用，搜检了相关发票，并对相销售用度进行了细节及截止测试。

　　经核查，咱们合计威龙股份公司销售收入阐明政策合理，分类准确，核算确切、准确、表率，相关销售返利计较准确、圆善。

　　2B、陈说期内经销时势对应家具的最终去处，是否均已实现最终销售实施的主要核查技巧。

　　（1）针对经销商是否实现最终销售情况，咱们核查了主要经销商本期及期后是否存在大额退货情况，搜检了2023全年及2024年1-3月份销售明细，分别与上年同期进行了对比，分析期后销售变动的原因、引诱客户的业务时势、结算面孔核查是否相匹配，并分析变动原因；搜检存货收支库纪录，关怀是否有退货入库情况等，阐明是否存在金钱欠债表日突击销售的情况

　　（2）对主要经销商进行现场访问并核实了经销商的最终销售情况及库存情况，2023年度审计咱们对16家主要经销商（多家经销商一个实控东谈主的内容计较为一家）进行了实地访问，了解了经销商公司的销售鸿沟、主要销售区域过甚进一步的销售情况，实地搜检了经销商的库存情况，未发现存多数未实现销售的囤货，并取得经经销商阐明的访谈纪录，实地访问经销商销售额占当期营业收入的53.06%。

　　（3）核查了公司2023年全年及2024年1-3月份现款流量情况，未发现与经销商或其他与经销商相关的首要现款流出且本期对经销商的销售基本已实现销售现款的收回。

　　经核查，威龙公司陈说期内经销时势对应的家具已实现最终销售。

　　3、引诱原材料主要产地、坐褥加工渠谈、客户拓展、运载资本承担等，补充诠释家具相连在浙江销售的原因，向其他区域拓展是否存在阻拦所实施的审计轨范；

　　(1) 与经管层就行了调换,了解了威龙公司的发展历史及将来的发展标的及策略。

　　（2）核查了收入中各个区域的占比情况，并对近三年各区域销售数据进行了分析对比，重心核查了浙江地区的销售时势及销售收入情况，未发现特殊情况。

　　（3）对公司浙江的主要客户进行现场访问并核实与公司的业务配合情况，了解了经销商公司的鸿沟、主要销售区域过甚进一步的销售情况、与威龙股份公司的业务配合时分、业务配合时势等，访谈中了解了浙江地区经销商深切销售威龙家具和捏续销量保捏较高水平的原因等。

　　经核查，咱们合计，公司家具在浙江地区闻明度较高且得到该地区阔绰者的招供；公司在浙江设立了厚实的销售渠谈，与经销商设立了致密的配合关系，相连在浙江地区销售存在合感性，且未发现向其他区域拓展存在阻拦；

　　4、针对2024年第一季度的事迹的变动情况，咱们实施了以下核查轨范：

　　（1）与经管层就行了调换，了解了2024年第一季度事迹大幅增长的原因及经管层捏续改善筹备智商的相关设施。

　　（2）赢得了公司2024年一季度财务账套，核查了2024年第一季度收入资本明细表等尊府，并与上年同期数据进行了对比。

　　经核查， 咱们合计2024年一季度收入大幅增长适合公司履行情况，具备合感性，未发现首要特殊。

　　6.对于应收账款。年报清晰，限制2023年末，公司应收账款账面余额0.24亿元，一起按照统共这个词存续期内预期信用亏欠率计提坏账准备，坏账准备计提比例为34.91%；上年末账面余额 0.74亿元，坏账计提比例为12.96%。公司与烟台海乾商贸有限公司应收账款期末余额522万元，其中坏账准备482万元。

　　请公司补充露出：（1）坏账计提比例大幅普及的原因，账龄结构变化情况，回款周期是否捏续拉长，长账龄应收账款占比较高的原因，陈说期末长账龄应收款项的主要欠款方情况，相关欠款方还款意愿和还款智商是否出现首要不利变化，公司已采取和拟采取的催款设施；（2）公司与烟台海乾商贸有限公司历史业务交游情况，应收账款形成的布景、坏账计提的依据、款项深切未收回的原因，现时已采取的保护公司利益的设施。请年审管帐师发表意见。

　　（1）坏账计提比例大幅普及的原因，账龄结构变化情况，回款周期是否捏续拉长，长账龄应收账款占比较高的原因，陈说期末长账龄应收款项的主要欠款方情况，相关欠款方还款意愿和还款智商是否出现首要不利变化，公司已采取和拟采取的催款设施。

　　公司回话：

　　公司应收账款的坏账计提比例是以公司最近四年应收账款账龄移动率的统计数据为基础计较，在商酌前瞻性影响后得出的2023年度公司应收账款的坏账计提比举例下表：

　　单元：东谈主民币万元

　　2023年公司采取了一系列催收策略，2023年度应收账款收回金额较大，2023年末应收账款余额较去年同期大幅下落，而三年以上账龄的应收账款和去年同期基本捏平，导致了坏账计提比例同比大幅普及。

　　单元：东谈主民币万元

　　1. 刘玉栋历史业务交游情况

　　刘玉栋看成公司多年经销商，自销售公司家具之日起，时间均是先款后货，未发生应收账款；刘玉栋于2017年启动承租济南威龙海外大酒窖有限公司（威龙股份全资子公司）名下的济南威龙海外大酒窖；2021年6月1日，因济南威龙海外大酒窖有限公司要刊出，济南威龙海外大酒窖有限公司、龙口市海源经贸有限公司（威龙股份全资子公司）与刘玉栋缔结了三方转款公约，将账面刘玉栋的应收房钱款余额168.13万元转入龙口市海源经贸有限公司，形成了房钱应收账款；刘玉栋所属公司自销售威龙家具于今均是先款后货，未有销售应收账款。

　　2.刘玉栋应收账款形成的布景及款项深切未收回的原因：

　　刘玉栋有着二十多年的酒水销售教学，在济南甚而统共这个词山东卓绝是团购业务方面有着较强的业务智商和销售收罗。2017年刘玉栋接办济南威龙海外大酒窖（以下简称“酒窖”），与威龙公司达成政策配合，积极开展团购业务，围绕酒窖进行体验式营销，培养威龙中枢阔绰者。

　　为了更好的营造威龙葡萄酒的品牌氛围，自接办酒窖起，刘玉栋自筹资金对酒窖进行了系统、全面的整改，主要体当今以下几个方面：

　　一、 酒窖位于济南千佛山下的防空泛，诚然对储存红酒来说是先天不足的环境，但由于雨季山体滴水卓绝严重，这对餐厅、品鉴厅的诱导难得也形成了卓绝的挑战，几年来地毯、墙壁、新风系统均已霉变，供电系统澄澈等也存在极大隐患，是以重装用度插足较大。

　　二、 济南威龙红酒文化馆成立于大酒窖内，是省文旅局备案文化产业名目，是省内多样文化机关单元学习参不雅的热切目的地之一。之前申办红酒文化馆时分较长，针对严格的侦查名目，好多场地又再行进行了数次整改，以到达名想法准，这些名目也插足了很大的用度及资本。

　　综上，刘玉栋在接办后，酒窖内面庞面庞一新，用餐客户有了新的体验。红酒文化馆对威龙品牌的无形宣传，再加上本东谈主的业务智商、东谈主脉资源等，对威龙在品牌扩充、高端酒水销售，齐起到了极大的拉动作用。

　　2020年疫情启动后，经济稀疏，团购单元及客户的活动均受到较大影业，酒窖各项业务受到严重打击，基本处于歇业状态，筹备曲折，是以导致欠款一直未予支付。

　　公司时常实行先款后货的结算面孔，对刘玉栋及海乾公司给予授信支捏，区别于传统经销商，是因为1.刘玉栋在接办济南威龙海外大酒窖后，对酒窖数次整改插足了很大的用度及资本，同期红酒文化馆对威龙品牌的无形宣传，再加上其本东谈主的业务智商、东谈主脉资源等对威龙在品牌扩充、高端酒水销售齐起到了极大的拉动作用，公司给予刘玉栋合理的授信支捏；2.海乾公司通过各地工商联、总商会从天下各地邀请企业家来威龙公司参不雅搜检，并承担了统共往来用度、住宿费、餐饮费、旅游费等，前期插足特殊大，但业务远景细密，是以，威龙公司将其看成政策配合伙伴，给予了合理授信支捏。

　　针对海乾公司及刘玉栋的长账龄应收账款，公司如故采取的设施包括：

　　1.公司财务与营销部门致密配合，每季度末与海乾公司、刘玉栋进行对账，严格按公司规则，作念好应收款项平淡经管。

　　2.烟台海乾商贸有限公司、刘玉栋看成公司的合作念客户，形成的应收账款并未组成坏心拖欠，公司也采取了一定的催收方法对款项进行追回处理。公司新的经管层上任以来就上述长账龄应收账款，积极与海乾商贸进行了屡次调换协商，与海乾商贸已达因素期还款公约，要求海乾商贸自2024年起，按年分次偿还欠款，每年末前偿还60万元；亦要求刘玉栋自2024年起概况按年分次偿还欠款，每年末前偿还30万元，如若2024年末未予偿还，公司将走诉讼轨范进行催收。

　　（2）公司与烟台海乾商贸有限公司历史业务交游情况，应收账款形成的布景、坏账计提的依据、款项深切未收回的原因，现时已采取的保护公司利益的设施。

　　公司回话：

　　1. 历史业务交游情况：

　　单元：东谈主民币万元 

　　2.应收账款形成的布景及款项深切未收回的原因：

　　烟台海乾商贸有限公司（以下简称“海乾公司”）在天下工商联、总商会渠谈，有很强的企业团购销售智商，威龙公司念念借助海乾公司的渠谈资源和拓展智商，扩充品牌家具、挖掘雇主客户、开展企业团购业务，两边达成政策配合意向。

　　2018年底启动，海乾公司通过各地工商联、总商会，邀请企业雇主前来威龙公司参不雅搜检，实地领路威龙企业实力、品牌价值、家具品性，以威龙考拉系列葡萄酒为主销家具，以企业直销团购既低廉又保真为利益点，一方面现场购不错形成一定销售，另一方面企业雇主返程后不错赓续购买，形成捏续销售。

　　截止到2019年底，海乾公司通过开辟了天下七省（山东、江苏、安徽、湖北、湖南、辽宁、河南）106个县市区工商联、总商会渠谈，见效邀请了企业家2300多东谈主前来参不雅搜检，销售成交企业家1300多东谈主，企业家成交率跨越50%，2次及以上复购率24%。

　　从天下各地邀请企业家来威龙公司参不雅搜检，海乾公司承担统共往来用度、住宿费、餐饮费、旅游费等，前期插足特殊大，但业务远景细密，是以，威龙公司将其看成政策配合伙伴，给予了合理授信支捏。

　　2020年启动，天下经济时局欠安，物流快递发货停运，多数企业客户自己筹备曲折，海乾商贸新客户邀请、老客户珍摄齐受到了弥远影响，导致海乾商贸筹备曲折，欠款一直未予支付。

　　3.坏账计提的依据：

　　今年度公司将烟台海乾商贸有限公司看成账龄组合，根据不同账龄金额及坏账计提比例，对烟台海乾商贸有限公司的应收账款计提了坏账准备。

　　公司应收账款的坏账计提比例是以公司最近四年应收账款账龄移动率的统计数据为基础计较，在商酌前瞻性影响后得出的2022年度公司应收账款的坏账计提比举例下表：

　　单元：东谈主民币万元

　　经公司查明，烟台海乾商贸有限公司与公司无关联关系。

　　针对海乾公司的应收账款，公司如故采取的设施包括：

　　（1）公司财务与营销部门致密配合，每季度末与海乾公司进行对账，严格按公司规则，作念好应收款项平淡经管。

　　（2）烟台海乾商贸有限公司看成公司的合作念客户，形成的应收账款并未组成坏心拖欠，公司也采取了一定的催收方法对款项进行追回处理。公司新的经管层上任以来就上述长账龄应收账款，积极与海乾商贸进行了屡次调换协商，两边已达因素期还款公约，海乾商贸情愿自2024年起，按年分次偿还欠款。

　　年审管帐师回话：

　　管帐师核查面孔：

　　（1）了解和评价了与应收账款减值相关的里面适度瞎想的灵验性，测试了关节适度实施的灵验性。

　　（2）复核经管层对应收账款预期信用亏欠察量的相关商酌及客不雅左证，引诱客户信用和阛阓环境等因素，评估了经管层将应收账款预期信用亏欠评估的方法和计较是否适合。

　　（3）复核经管层在预期信用亏欠察量的相关商酌和客不雅左证的基础上得出的预期信用亏欠率的允洽性。

　　（4）赢得经管层编制的应收账款组合和账龄明细表，中表情本复核了应收账款组合及账龄永别的准确性。

　　（5）实施了函证轨范，并将函证恶果与经管层纪录的金额进行查对。

　　（6）搜检应收账款的期后回款情况,评价经管层计提应收账款坏账准备的合感性。

　　经核查，咱们合计威龙股份2023年中式的应收账款坏账准方法准确、允洽，计提应收账款坏账准备充分、合理。

　　特此公告。

　　威龙葡萄酒股份有限公司

　　董事会

　　2024年7月6日

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